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presentazione della dichiarazione, 31 principio di causalità, 76
principio di certezza della pena, 6 principio di effettività, 6
principio di proporzionalità, 6 principio di specialità, 7, 120 professionisti, 32
profitto del reato, 75 proscioglimento, 124 pubblicazione della sentenza, 72
R
ragioni extrafiscali, 17
rapporti tra procedimento penale e processo
tributario, 122 rateizzazione, 83, 94 ravvedimento, 96
reati ostacolo, 8
reati prodromici, 5
reato istantaneo, 62
reato permanente, 62 registrazione, 21 retrocessione di dividendi, 19 ricavi "gonfiati", 45
ricevute fiscali, 36 rilevazioni, 53 riscossione coattiva, 70 risparmio di spesa, 76 risposte non veritiere, 13 ruling, 46, 47
S
sanzioni amministrative, 124 schede carburanti, 36 schede di mastro, 33 scissione, 26
scontrini fiscali, 31
scritture contabili, 32
sequestro conservativo, 90
sequestro preventivo, 80, 88
società in accomandita semplice, 32
società in nome collettivo, 32
soglie di punibilità, 11, 31, 38, 42, 48 sospensione condizionale della pena, 72 sottofatturazione, 20, 31
sottrazione fraudolenta, 70
sottrazione fraudolenta al pagamento di
imposte, 70
svalutazione di partecipazione, 45
T
tentativo, 52
Thyssen, 77
titoli di credito emessi senza beneficiario, 35 transfer pricing, 46
trasformazione, 26
truffa aggravata ai danni dello Stato, 25 Trust, 32
U
utili mai conseguiti, 18
V
valutazione di elementi attivi o passivi oggettivamente esistenti, 42
valutazioni, 44
valutazioni giuridico-tributarie, 42 vantaggi fiscali indebiti, 17
verbale di constatazione, 114 voluntary disclosure, 94, 97, 105, 106
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